...OFICINA DE CONTROL INTERNO INFORME AUDITORÍA ESPECIAL PAGO CONTRATISTAS Y PROVEEDORES Noviembre 11 a Diciembre 05 de 2014 Bogotá D.C., Diciembre 23 de 2014 1 INFORME AUDITORÍA ESPECIAL PAGO CONTRATISTAS Y PROVEEDORES EN LA UNGRD TABLA DE CONTENIDO I. INTRODUCCION 3 II. OBJETIVOS 3 III. ALCANCE 3 IV. METODOLOGIA 4 V. MARCO LEGAL 7 VI. VERIFICACIÓN DE ANTECEDENTES 7 VII. DESARROLLO DEL INFORME 8 VIII. CONTROLES ESTABLECIDOS 23 IX. RIESGOS IDENTIFICADOS 24 X. CONCLUSIONES 24 XI. OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES 25 XII. PAPELES DE TRABAJO 29 XIII. PLAN DE MEJORAMIENTO 29 2 I. INTRODUCCIÓN La Oficina de Control Interno en cumplimiento de su rol de Evaluación y Seguimiento establecido por en el Decreto 1537 de 2001, dentro de su Rol como evaluador independiente y atendiendo la solicitud especial realizada por parte del señor Director de la Unidad Nacional para la Gestión del Riesgos de Desastres, llevó a cabo el proceso de Auditoría Especial de pagos a la prestación de servicios brindados por parte de los Contratistas de la UNGRD, FNGRD y Proveedores respectivamente, la cual se desarrolló del 11 de noviembre al 05 de Diciembre de 2014, verificando el cumplimiento acorde a los procedimientos PR-1605-GF-06 y cumplimiento de lo establecido en Circular N°59 del 31 de Octubre de 2014. Lo anterior acorde al propósito que tiene la Dirección...
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...Cuando se es Auditor, no basta ser, si no también parecer. Sabía usted que la manera de comportarse en las labores de auditoría, no solo lo posiciona a usted como persona, también al grupo y a la firma que representa; veamos entonces, cuáles serían las mejores maneras de parecer un auditor: 1. La presentación personal, dice del cuidado y la importancia que le merece la entidad auditada. 2. No presente al grupo a través de un correo o carta, hágalo personalmente ante la alta dirección, exponiendo en ella la capacidad, rol y perfil de todos y cada uno de quien integra el grupo auditor. (Al inicio de la Auditoria, en caso de cambios hacer las notificaciones correspondientes) 3. Las cartas o correos que se envíen a la entidad, sin importar el destinatario deben corresponder al mejor estilo como la auditoria actúa, de manera respetuosa, considerada pero exigente en su contenido y oportunidad de entrega. 4. En relación con la información que se solicita, ésta debe ser la básica, necesaria y suficiente para dar un juicio razonable sobre el objeto evaluado. 5. Dé ejemplo de organización al interior del grupo de auditoría, como modelo a replicar en la organización: 6. No llegue tarde, procure salir después del horario de la organización. 7. Solicite alguna identificación propia, mientras dura la auditoria en el cliente. En los caso que sea necesario. 8. Mantenga una correspondencia propia de información enviada y recibida. 9. Procure solicitar a la entidad ayuda...
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...EMPRESA MODERNA Características y elementos mas importantes Eficacia y eficiencia del uso de los recursos y coordinación de las áreas motivación psicológica de empleados adecuarse al mercado y sociedad cambiante relaciones con clientes y proveedores a L/P importancia de la estrategia Jerarquía horizontal Inclusión de todas las áreas en la dirección Capacitación de personal Inversión Trabajo en equipo Prevención y predicción de riesgo Procesos en cadena Transparencia RSE ADMINISTRADOR Objetivos del administrador Alcanzar la Eficacia (lograr los objetivos y metas propuestas) y Eficiencia (lograrlos con el mínimo de recursos posibles) Dar valor a la organización Roles y funciones Representar a la compañía institucional y legalmente. Coordinación de recursos humanos, materiales y financieros. Relación con ambiente externo y tener RSE. Dar Trabajar en conjunto e informar al directorio y accionistas. Dirigir y controlar en forma general la organización. Evaluaciones de desempeño. DIRECTOR El director debe velar por el buen funcionamiento de la empresa y agregar valor a esta, buscando el beneficio de la organización por sobre el propio. También debe entregar información fidedigna a los accionistas y al público respecto de la situación legal, económica y financiera de la sociedad. Rol del director Maximizar el valor social y el valor creado para los accionistas. Diseñar, aprobar y controlar...
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...Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS) Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS) son los principios fundamentales de auditoría a los que deben enmarcarse su desempeño los auditores durante el proceso de la auditoria. El cumplimiento de estas normas garantiza la calidad del trabajo profesional del auditor. Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas están constituidas por un grupo de 10 normas adoptadas por el American Institute Of Certified Public Accountants y que obliga a sus miembros, su finalidad es garantizar la calidad de los auditores. Normas generales Estas normas hacen referencia al ámbito personal se refieren a la formación, capacidad del auditor y a su competencia, su independencia y todas las características profesionales necesarias para ser un auditor. Estas normas se las emplea a todas las parte de la auditoría * Entrenamiento y capacidad profesional En esta norma nos habla de que no basta ser Contador Público para ejercer el puesto de Auditor, sino que además se debe de tener un entrenamiento técnico adecuado y suficiente como auditor. La capacitación y práctica constante forma la madurez del juicio del auditor, a base de la experiencia acumulada en sus diferentes intervenciones, encontrándose recién en condiciones de ejercer la auditoría como especialidad Por este motivo no bastan los conocimientos técnicos obtenidos en los estudios universitarios, se requiere realizar una práctica en el campo con una...
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...objetivos.Por ende, esta se enfoca en integrar la administración,el marketing,las finanzas y la contabilidad,la producción y las operaciones, las actividades de investigación y desarrollo, para así lograr el éxito de una empresa. La finalidad de la administración estratégica es aprovechar todas las oportunidades que surjan y crear otras nuevas y diferentes para el futuro. Modelo de la Administración Estratégica El proceso del modelo de la administración estrategica comienza definiendo la misión, donde se planea contestar dos grandes preguntas, por qué existe la empresa y qué rol quiere llevar a cabo. El segundo componente del proceso de administración estratégica es la auditoria externa en el cual debemos identificar las oportunidades y amenazas que tengamos...
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...DIRECTRICES PARA LA AUDITORÍA DE SISTEMAS DE GESTIÓN DE CALIDAD Y/O AMBIENTAL ISO 19011 INTRODUCCIÓN La serie de normas internacionales ISO 9000 e ISO 14000 enfatiza la importancia de las auditorías como una herramienta de la dirección para hacer el seguimiento y verificar la implementación efectiva de la política de una organización para gestión de la calidad y/o gestión ambiental. Las auditorías también son parte esencial de actividades tales como certificación/registro externos y la evaluación y seguimiento de la cadena de suministro. Esta norma internacional proporciona orientación sobre la realización de auditorías de sistemas de gestión de calidad y/o ambiental internas o externas, al igual que sobre la gestión de los programas de auditoría. Los usuarios previstos de esta norma incluyen auditores, organizaciones que implementan sistemas de gestión de calidad y/o ambiental, y las organizaciones involucradas en certificación o formación de auditores, certificación/registro de sistemas de gestión, acreditación o normalización en el área de evaluación de la conformidad. La orientación que brinda esta norma internacional pretende ser flexible y de aplicación a una amplia gama de usuarios potenciales. Como se indica en diferentes puntos del texto, el uso de estas directrices puede variar de acuerdo con el tamaño, naturaleza y complejidad de las organizaciones, al igual que en los objetivos y alcance de las auditorías por realizar. Aunque esta norma internacional...
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...ACCO 710 AUDITORIA AVANZADA II Universidad del Este, Universidad Metropolitana, Universidad del Turabo © Sistema Universitario Ana G. Méndez, 2008 Derechos Reservados Prep. 2 de mayo de 2008. Prof.David Martinez.MBA Escuela de Estudios Profesionales Programa Ahora Universidad Metropolitana TABLA DE CONTENIDO PRONTUARIO --------------------------------------------------------------------------------------------------------- 3 TALLER UNO --------------------------------------------------------------------------------------------------------- 6 TALLER DOS ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- 8 TALLER TRES -------------------------------------------------------------------------------------------------------10 TALLER CUATRO --------------------------------------------------------------------------------------------------12 TALLER CINCO -----------------------------------------------------------------------------------------------------14 ANEJOS ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------16 ANEJO A --------------------------------------------------------------------------------------------------------------17 RÚBRICA PARA EVALUAR PARTICIPACIÓN EN CLASE ---------------------------------------------------------17 ANEJO B --------------------------------------------------------------------------------------------------------------18 RÚBRICAS...
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...Orientación Suplementaria: PROPUESTA DE VALOR DE AUDITORÍA INTERNA Y EL MODELO DE CAPACIDAD DE AUDITORÍA INTERNA Fecha de Publicación: Marzo 2012 Orientación Suplementaria: Propuesta de Valor de Auditoría Interna y el Modelo de Capacidad de Auditoría Interna Tabla de Contenidos Introducción ........................................................................................ 3 La Propuesta de Valor de Auditoría Interna ...................................... 4 El Modelo de Capacidad de Auditoría Interna ................................... 5 Vínculos entre MC-AI y la Propuesta de Valor ................................. 9 Conclusión ........................................................................................ 10 Acerca de los Autores y revisores .................................................... 10 TRADUCIDO SOLO PARA FINES DOCENTES. PROHIBIDA SU COMERCIALIZACIÓN. Orientación Suplementaria: Propuesta de Valor de Auditoría Interna y el Modelo de Capacidad de Auditoría Interna Introducción El propósito de esta orientación es identificar los vínculos entre la Propuesta de Valor de Auditoría Interna y el Modelo de Capacidad de Auditoría Interna (MC-AI) para el Sector Público. Debe leerse conjuntamente con el Marco Internacional para la Práctica Profesional (MIPP). En el 2010, el Instituto de Auditores Internos (IIA) introdujo la Propuesta de Valor de Auditoría Interna para ayudar a las actividades de auditoría interna a comunicar eficazmente el valor de...
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...documento que define un estándar reconocido internacionalmente para desarrollar, implementar y mantener programas de auditoría interna diseñados para evaluar la calidad y sistemas de gestión ambiental para la eficacia y la eficiencia. Este estándar fue desarrollado por un comité técnico dentro de la organización internacional de normalización (ISO). Empresas de todos los sectores se refieren a esta norma de orientación para ayudarles a realizar auditorías que puedan determinar si sus sistemas de gestión cumplen con el cliente y los requisitos reglamentarios, así como los requisitos definidos en los otros dos conjuntos de normas ISO, ISO-9000 e ISO-14000. Esta norma es aplicable a todas las organizaciones que tienen que realizar auditorias internas o externas de sistemas de gestión de calidad y/o ambiental o que gestionar un programa de auditoría. También funciona en otros tipos de auditoría en principio, siempre que se preste especial atención a la identificación de la competencia necesaria de los miembros del equipo auditor. Cómo se relaciona ISO-19011 con ISO-9000 e ISO-14000 Después de que una empresa tiene su sistema de gestión en su lugar, se realizan auditorías periódicas para asegurar que el sistema siga siendo eficaz. Aquí es donde la norma ISO-19011 entra en juego. ISO-19011 proporciona recomendaciones para ayudar a las empresas a establecer un programa de auditoría que permita determinar si la intención de los requisitos definidos por la norma ISO-9000 e ISO 14000 se reúne...
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...| Establecer un sistema para hacer auditorías de ventas 1. Criterios de evaluación. Pueden existir diferentes criterios de evaluación de la auditoría de ventas. Para poder lograr obtener la información necesaria para hacer un juicio de valor sobre la eficacia y eficiencia de los procesos y actividades dentro de la fuerza de ventas es importante tomar varios enfoques y diferentes perspectivas tales como: • Dónde se encuentra la organización • Cuáles fueron los logros de la función de ventas vs lo planeado. • Determinar áreas problemáticas y de oportunidad. • Identificar si se cuenta con un plan de acción para mejorar la eficiencia de las ventas de la compañía. En el caso de Sika, se busca identificar el estatus de las diferentes áreas definidas anteriormente, como áreas a auditar, para conocer las oportunidades que se tienen dentro de la empresa con respecto a entrenamiento, reclutamiento, mercados no atendidos, oportunidades de crecimiento, etc. Dentro de los tipos de auditorías existentes en el mercado, Sika ha optado por llevar una auditoria sistemática “que involucra una secuencia ordenada de etapas de diagnóstico que cubren el entorno macro y micro de la organización, los objetivos y estrategias de ventas, sistemas y actividades de ventas específicos” (WIKI LEARNING, 2007). Algunos de los principales criterios de evaluación dentro de la auditoría en Sika incluyen: o Evaluación...
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...República Bolivariana de Venezuela Ministerio del Poder Popular para La Educación Universitaria Universidad José Antonio Páez Cohorte 1. Diplomado en Gerencia y Auditoría de los Sistemas de Información Actividad Final Módulo #4 Auditoria de los Sistemas de Información De Abreu Romero Yosmar Armando C.I: 16.087.380 Díaz Machado Geraldine Giselle C.I: 16.599.258 Díaz Soto Manuel Ignacio C.I: 18.005.324 Caracas, 05 de Junio de 2016 Nos basamos principalmente en los estándares internacionales COBIT 5, ISO27001 y 27002, donde se refleja de manera clara los pasos o fases que se deben aplicar para realizar una auditoría de Seguridad de Sistemas de Información: 1. Objetivo de la Auditoría. • Revisión de los procedimientos y políticas de seguridad de la información. • Revisión de la Seguridad Perimetral (Reglas de Firewall, VPNs, Alta Disponibilidad, Obsolescencia de equipos, segmentación de redes, Diagramas lógicos y físicos). • Revisión de los resultados e informes de Análisis de Vulnerabilidades. • Revisión de las matrices de roles y perfiles en todas las plataformas. • Revisión de la seguridad en Servidores (Windows, UNIX y otros) • Revisión de las seguridad en Bases de Datos. • Revisión de los procedimientos y políticas de Backup. • Resguardo de los datos y cifrado de la información. • Monitoreo y Gestión de incidentes. • Revisión de la seguridad física de los sistemas de información. 2. Planificación...
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...Professional ethics Ethics has been defined as the study of moral principles and values that govern the actions and decision of an individual or group. An ethical dilemma is a situation that an individual faces involving a decision about appropriate behavior. Districts involved in making any decisions generally include: 1. Identify the problem 2. Identify possible courses of action 3. Identify any constraints relating to the decision 4. Analyze the likely effect of the possible courses of action 5. Select the best course of action All the recognized professions have several common characteristics: The most important of these characteristics are: (1) our responsibility to serve the public (2) a complex body of knowledge (3) standards of admission to the profession and (4) I need for public confidence. The AICPA Code of Professional conduct is design to provide a framework for expanding professional services and serving responding to other changes in the profession such as increasingly competitive environment it consists of two sections the first section the principles, is a goal oriented positively stated discussion of the profession's responsibilities to the public client and fellow practitioners. The second section of the code the rules are enforceable applications of the principles they define acceptable behavior and identify sources of authority for performance standards. Enron Case Enron was formed in 1985 by the merger of Houston...
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...Figueroa Control Mechanisms Paper General Electric es una compañía que es conocida por crear productos y proveer servicios mundialmente. De hecho, GE, es la marca más reconocida en el mundo y existe hace más de 125 años. En el 2008, la empresa reportó ganancias de sobre 182.5 billones de dólares (GE, 2009). Este ensayo se enfoca en y explicar cuatro mecanismos de control usados dentro de General Electric, a saber: Six Sigma, Medidas de Rendimiento, Auditorías internas y externas y controles financieros. Six Sigma es un programa de mejoramiento de procesos desarrollado en los años 80, e identifica maneras de mejorar métricas específicas dentro del proceso del negocio. Las medidas de rendimiento, utiliza data estadística para identificar progreso en relación a la meta u objetivo de la empresa, departamento u organización. Una auditoría interna es cuando personal propio de la empresa revisa y valora el proceso y en el caso de una externa, utiliza una organización fuera de la empresa para el mismo propósito. Por lo general las auditorías Externas se llevan a cabo para procesos de contabilidad y finanzas, aunque se pudieran usar para otros propósitos. Estos mecanismos de control se complementen el uno al otro y son coordinados en GE para asegurar la implementación exitosa de sus procesos y el desarrollo de sus productos. GE hizo bien al establecer el proceso de Six Sigma como parte de la cultura de la compañía. De hecho, GE adiestra a todos sus empresados en la filosofía y lenguaje...
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...CONTROL DE LA GESTIÓN TOTAL Auditoría Administrativa Tropical Car Rental, S. de R.L. Catedrático: Ing. Humberto Rodríguez Presentado por: Grupo #2 * Isabel López 10321082 * Milton Serrano 10841108 * Dania Valle 10741268 * Alberto Rodríguez 10741095 * Noel Mendoza 10411135 * Enrique Baires 10641178 Hora: 7:00 a.m. Fecha de Entrega: 08 de Junio de 2011 Índice de Contenido Resumen Ejecutivo...................................................5 Introducción.............................................................7 Antecedentes.…….....................................................8 Problema Central......................................................9 Marco Teórico………………………………………………………10 Variables de Análisis……………………………………………..11 Misión…………………………………………………………………12 Visión………………………………………………………………….12 Valores………………………………………………………………..12 Objetivo General.....................................................12 Objetivos Específicos...............................................13 Organigrama……………………………………………………….13 Análisis FODA………………………………………………………15 Diagrama de Proceso……………………………………………17 Cadena de Valor…………………………………………………..20 Análisis PESTEL……………………………………………………22 Fuerzas de Porter………………….……………………………..25 Estrategia Global………………………………………………….27 Factores de Éxito………………………………………………….28 Descripciones de Puestos……………………………………..29 Análisis de Datos………………………………………………….35 Conclusiones……………………………………………………….42 Recomendaciones………………………………………………...
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...especial auditoría Información corporativa, ética y auditoría Los escándalos empresariales de los últimos años nos incitan a reflexionar sobre la responsabilidad de los auditores, la función social que cumplen y el concepto de ética en la profesión. Con la mirada puesta en el futuro, un análisis de las modificaciones normativas nos dará las claves sobre los retos a los que deberá enfrentarse el auditor José Luis Sánchez Fernández de Valderrama Universidad Complutense de Madrid Vicepresidente del Instituto Español de Analistas Financieros 1. LOS PELIGROS QUE GENERA LA MANIPULACIÓN EN LA ECONOMÍA DE MERCADO FICHA RESUMEN Autor: José Luis Sánchez Fernández de Valderrama Título: Información corporativa, ética y auditoría Fuente: Partida Doble, núm. 180, páginas 26 a 41, septiembre 2006 Localización: PD 06.09.01 Resumen: El artículo ofrece una visión integral de la cadena de información corporativa. Analiza los problemas actuales de la información que se suministra a los mercados, destacando la responsabilidad de los auditores. Asimismo, reflexiona sobre la función social de esta profesión y sus consecuencias en la relación auditor-cliente. Hace un repaso sobre las características que debe reunir el concepto de ética en auditoría y las dificultades que afectan a la independencia y responsabilidades del auditor. La última parte del artículo aborda los nuevos controles exigidos a las empresas y las relaciones entre el auditor externo y los denominados Comités de Auditoría...
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