Société Prolux inc. – solution (rapport) (Ceci ne s’avère pas une solution unique en temps que rapport mais comporte les éléments minimum devant être mentionnés)
Montréal le xx mois XXXX
Président Prolux
Société Prolux inc.
Objet : Analyse des résultats de la société pour l’exercice XXXX.
A votre demande nous avons procédé à l’analyse des résultats réels versus vos prévisions pour l’année courante. L’écart de bénéfice de 364 000$ défavorable peut être consulté au rapport détaillé.
Une analyse des écarts présentés au rapport détaillé permet de dégager les commentaires suivant de chacun des écarts constatés lors de notre analyse et selon les informations obtenues des responsables des fonctions concernées de votre organisation de la société.
Recommandations :
Procéder à une révision de votre plan stratégique de mise en marché en fonction du nouveau concurrent sur le marché en ce qui concerne le produit Majesté.
Procéder à l’examen du processus de vente et de fabrication en terme d’identification de coûts sans valeur ajoutée.
Pour toutes informations concernant le présent rapport nous demeurons à votre disposition.
Étudiant C.P.A. C.M.A.
Rapport détaillé
Écart de prix de ventes : 300 000$ défavorable.
La réduction du prix de vente de 100$ du produit Majesté a contribué à une diminution du chiffre d’affaires de 480 000$ contré par une augmentation du prix du produit Ordinaire.
L’augmentation du produit Ordinaire a permis de dégager un chiffre d’affaires de 180 000$ favorable.
Cette écart défavorable découle d’une stratégie de votre service de mise en marché suite à l’apparition d’un concurrent sur le marché d’un produit similaire au vote mais a un prix inférieur au produit Majesté. Le concurrent a eu un prix de lancement inférieur de 100$ à votre produit.
Écart de coût : 96 000$ défavorable.
La réduction de coût de 7$ du produit Majesté comparé à une diminution de prix de 100$ est nettement la cause principale de l’écart de marge . Cette diminution du coût de 7$ provient de l’acquisition de la matière première pour le produit Majesté, L’augmentation du coût de 18$ du produit Ordinaire résulte en partie de l’augmentation des salaires non prévue lors de vos prévisions. Également 75% de cette augmentation provient en autre de l’augmentation des frais indirects de fabrication tel que les taxes, l’électricité, l’amortissement et les salaires indirects.
Ces deux éléments inter reliés permettre d’établir une marge défavorable de 396 000$ .
Écart de volume (Quantités) : 303 000$ favorable.
L’augmentation de 2700 unités de vente du produit Ordinaire a contribué pour 409 050$ d’augmentation suite à une augmentation du prix de vente supérieur à l’augmentation des coûts. La raison première étant la campagne de publicité qui a permis d’augmenter le volume du produit Ordinaire comparativement au budget et ce malgré que le coût de la publicité ait dépassé vos prévisions.
Écart de composition : 234 000$ défavorable.
La substitution du produit Majesté par le produit Ordinaire et ce dernier ayant une marge inférieur à la marge moyenne a eu pour effet de substituer un produit dont la marge est moins rentable donc d’influer sur la marge moyenne. Malgré un réduction de prix du produit Majesté le volume budgété n’a pu être atteint suite à la concurrence tel qu’expliqué précédemment.
Il s’avère donc que le volume global de 69 000$ favorable provient des quantités du produits Ordinaire contré par la diminution de volume, de prix et de coût du produit Majesté.
Écart de part du marché : 606 00$ défavorable.
La part de marché prévu de 2% pour l’ensemble des produits ne fut que de 1,5% lorsque comparé à vos prévisions et ce malgré une diminution de prix de 100$ du produit Majesté. Nous avons commenté précédemment en ce qui a trait au prix, au coût et au volume éléments qui se sont manifesté ici. De plus il fut établi que vous avez perdu des clients pour le produit Majesté suite à la diminution du prix. Un sondage effectué a permis d’établir qu’il s’est dégagé de la part de la clientèle une perception quant à la qualité du produit suite à cette diminution de prix.
Écart sur taille du marché : 909 000$ favorable.
Suite à une augmentation du volume de vente de votre société elle se devait de maintenir une part de 2% selon vos prévisions. L’augmentation du marché réel pour la période étant de 300 000 unités pour l’ensemble des produits votre part devait s’établir à 6 000 unités permettant un bénéfice non prévue de 909 000$ favorable.
Écart des frais fixes : 37 000$ défavorable.
Cet écart résulte selon les informations obtenues à 90% de votre campagne de publicité concernant le produit Majesté. Ce qui n’a pas permis de rencontrer les objectifs prévus, car la réduction de prix et de volume a comporté une baisse lorsque comparé à vos prévisions.
