El presente programa de derecho Tributario, contiene los elementos, bases y principios fundamentales generalmente aceptados del derecho Tributario y las principales leyes establecidas en nuestro país en esta rama del Derecho, dirigido a los futuros profesionales de la Mercadotecnia, dotándolos de las herramientas básicas en este campo del derecho para realizar con éxito sus funciones como gerentes generales, de marketing, de operaciones, ventas, marcas, publicidad, distribución o línea de productos, consultores de Marketing o investigaciones de mercado. Enmarcando aquellos aspectos fiscales que en determinado momento pueden constituirse como variables importantes en el análisis y la definición de estrategias de mercado.
Se abordarán en el contenido del programa, los principios generales ya citados y la legislación fiscal actualizada tanto de nivel nacional como de nivel local o municipal así como también los impuestos de importación y su vinculación a las operaciones que localmente realizan las empresas en nuestro país tomando en cuenta los incentivos fiscales que existen en algunos campos de la actividad económica con fines de obtener o atraer la inversión tanto nacional como extranjera. .
OBJETIVOS GENERALES DE LA ASIGNATURA
Clarkson Lumber Company -
Objetivos Psicosociales :
1. Valorar la importancia de la aplicación de los elementos básicos del derecho Tributario que requieren para cumplir con eficiencia su actividad profesional.
2. Contribuir eficazmente en la necesidad de elevar la conciencia de la población y las empresas para el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
Objetivos Académicos:
1. Explicar los conocimientos fundamentales del derecho Tributario que le permitirán cumplir como profesional con las obligaciones tributarias de la entidad donde realice su labor profesional.
2. Elaborar cálculos de los diferentes impuestos tanto nacionales como municipales y establecer su relación con las estrategias de ventas.
3. Explicar la actividad tributaria que corresponda con la de la unidad económica a la que se vincule como profesional.
TEMAS Y SUB - TEMAS
TEMA I:
CONCEPTOS GENERALES DEL DERECHO TRIBUTARIO
Objetivos académicos: Al final del tema el estudiante será capaz de:
1. Conocer los conceptos generales y principios doctrinales que rigen el derecho Tributario.
2. Determinar la ubicación del derecho Tributario como rama del derecho público.
Objetivos Psicosociales:
1. Valorar la importancia de esta rama del derecho y su relación con otras disciplinas estudiadas.
CONTENIDO:
1. Concepto del Derecho Tributario.
2. Principios teóricos de los impuestos.
3. Principios que fundamentan la percepción tributaria.
4. Actividad financiera del estado.
5. Ingresos del Estado.
6. Fuentes del derecho Tributario.
TEMA II: MARCO CONSTITUCIONAL DE LA TRIBUTACION
Objetivos académicos: Al final del tema el estudiante será capaz de:
1. Conocer el alcance constitucional de las obligaciones fiscales y el principio de legalidad del Derecho Tributario.
2. Dominar aquellos casos de exenciones constitucionalmente establecidos.
Objetivos Psicosociales:
1. Comprender aquellos aspectos tributarios que al estar respaldados por la constitución están especialmente protegidos y que pueden defenderse por medio del recurso de amparo por parte de los ciudadanos.
CONTENIDO:
1. Supremacía de la Constitución Política.
2. Aspectos fiscales contenidos en la Constitución Política.
3. Potestad tributaría de la asamblea nacional.
4. Exenciones constitucionales.
5. Recurso de Amparo.
TEMA III: LEGISLACION TRIBUTARIA COMÚN
Objetivos académicos: Al final del tema el estudiante será capaz de:
1. Definir los conceptos generales tributarios aplicables a los impuestos del país.
2. Identificar las excepciones establecidas por la legislación tributaria común.
Objetivos Psicosociales:
1. Conocer la importancia del marco legal que la ley tributaria común establece para todas las demás leyes tributarías.
CONTENIDO:
1. Disposiciones generales de la Ley Tributaria Común.
2. Derecho supletorio al Derecho Tributario.
3. Principios de legalidad Tributaria.
4. Crédito fiscal.
5. Excepciones taxativas.
6. Cobro Judicial.
7. Sanciones establecidas por la Ley Tributaria Común.
8. Fiscalización tributaria.
TEMA IV: IMPUESTO SOBRE LA RENTA
Objetivos académicos: Al final del tema el estudiante será capaz de:
1. Conocer los conceptos generales del impuesto sobre la renta.
2. Identificar las deducciones permitidas por la ley.
3. Calcular el impuesto sobre la renta tanto para personas naturales como jurídicas.
4. Utilizar los formularios correspondientes para la declaración del impuesto.
Objetivos Psicosociales:
1. Comprender la importancia del IR. Para los ingresos del Estado.
2. Asumir sus obligaciones tributarias como profesional.
CONTENIDO:
1. Concepto del Impuesto sobre la Renta.
2. Ganancias e ingresos gravados.
3. Renta bruta y renta neta.
4. Deducciones permitidas por la Ley.
5. Casos no deducibles.
6. Ingresos no constitutivos de renta
7. Pago mínimo definitivo.
8. Régimen de Retenciones en la fuente y caso de no residentes.
9. Declaración fiscal. Modalidades.
10. Tarifa , liquidación y pago
11. Rentas presuntivas.
TEMA V : IMPUESTO DE BIENES INMUEBLES.
Objetivos académicos: Al final del tema el estudiante será capaz de:
1. Conocer Los conceptos generales de este impuesto.
2. Determinar la obligación fiscal por bienes inmuebles.
3. Identificar quienes son sujetos de este impuesto y quienes están exentos.
Objetivos Psicosociales:
1. Asumir la importancia de el cumplimiento de esta obligación tributaria por los contribuyentes.
CONTENIDO:
1. Definición del impuesto de bienes inmuebles.
2. Sujetos obligados a pagar el impuesto de bienes inmuebles.
3. Tasa y base imponible para declarar y pagar.
4. Declaración, liquidación y pago.
5. Exenciones y crédito contra impuestos.
6. Recursos del contribuyente.
TEMA VI : IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
Objetivos académicos: Al final del tema el estudiante será capaz de:
1. Conocer los conceptos generales del IVA.
2. Calcular y determinar las obligaciones fiscales del IVA.
3. Utilizar los formularios de declaración de este impuesto.
Objetivos Psicosociales:
1. Comprender la importancia del IVA como ingreso del Estado.
CONTENIDO:
1. Creación, tasas y naturaleza del IVA.
2. Territorialidad y sujetos obligados.
3. Actos gravados y exentos.
4. Base imponible.
5. Traslación del impuesto
6. Requisitos para la acreditación.
7. Derechos del contribuyente
8. Obligaciones.
9. Tratamiento de los descuentos y devoluciones.
10. Declaración y pago.
TEMA VII : IMPUESTO SELECTIVO DE CONSUMO (ISC)
Objetivos académicos: Al final del tema el estudiante será capaz de:
1. Conocer los conceptos generales del ESTE IMPUESTO.
2. Calcular y determinar las obligaciones fiscales del ISC.
Objetivos Psicosociales:
1. Comprender la importancia del ISC como ingreso del Estado.
CONTENIDO:
1. Concepto del ISC.
2. Sujetos, causales y base imponible.
3. Traslación del ISC.
4. Acreditación del ISC.
5. Acreditación proporcional.
6. Tasas y tarifas para derivados del petróleo.
7. Liquidación y pago del impuesto.
8. Obligaciones de los contribuyentes. Fabricantes e importadores.
TEMA VIII : GRAVAMENES A LA IMPORTACION.
Objetivos académicos : Al final del tema el estudiante será capaz de:
1. Identificar los gravámenes a la importación de los diferentes tipos de bienes.
2. Determinar y calcular los impuestos de importación.
Objetivos Psicosociales:
1. Comprender la importancia y afectación de los gravámenes a la importación en los precios de venta de los productos importados.
2.
CONTENIDO:
1. Concepto
2. Derechos arancelarios a la importación.
3. Arancel temporal de importación.
4. IVA e ISC en la importación.
5. Liquidación de gravámenes a la importación.
TEMA I X : IMPUESTO MUNICIPALES.
Objetivos académicos : Al final del tema el estudiante será capaz de:
1. Establecer la diferencia entre los tributos municipales y nacionales.
2. Determinar y calcular los diferentes pagos que corresponden a los municipios.
Objetivos Psicosociales:
1. Asumir conciencia de la importancia del cumplimiento de los tributos municipales y el aporte de los mismos al desarrollo local.
CONTENIDO:
1. Planes de arbitrios de Managua.
2. Plan de arbitrios Municipal.
3. Tipos de tributos municipales.
4. Sinopsis de los gravámenes municipales.
5. Recursos del contribuyente.
PLAN TEMATICO
No. DESCRIPCION ET S CP TOTAL I Conceptos generales del derecho tributario. 4 - - 4
II Marco Constitucional de la Tributación 4 - -- 4 III Legislación tributaria común 4 -- - 4
IV Impuesto sobre la Renta 2 6 4 12
V Impuestos de Bienes Inmuebles 2 2 -- 4
VI Impuestos al Valor Agregado 4 4 4 12
VII Impuestos Selectivo de Consumo. 2 2 - 4
VIII Gravámenes a la importación 2 2 4 8 IX Impuestos Municipales 2 4 - 6
Evaluación 2 2
TOTAL 26 20 14 60
RECOMENDACIONES METODOLOGICAS
Para impartir esta asignatura además de las conferencias desarrolladas por el profesor se realizarán seminarios y clase prácticas para lograr una mejor asimilación así:
Tema IV ; Se realizarán seis hora de seminario en que los estudiantes expondrán a sus compañeros los diversos aspectos del Impuesto sobre la Renta y luego se realizarán cuatro horas de clase práctica de los distintos cálculos del IR, salario variable, declaración de anticipos, retenciones y declaración anula del IR.
Tema V; Se realizará seminario sobre la forma de cálculo del impuesto de bienes inmuebles presentando casos prácticos del mismo.
Tema VI; Se realizarán cuatro horas de seminario para exponer investigaciones de los aspectos relevantes del IVA y se realizarán cuatro horas de clases práctica de los cálculos del IVA y la declaración mensual del IVA.
Tema VII; Se realizará seminario donde los estudiantes expondrán sobre los aspectos más relevante del ISC.
Tema VIII; Se realizará seminario donde se expondrán investigaciones sobre los gravámenes a la importación y el cálculo y liquidación de las mismas y cuatro horas de clase prácticas de liquidación de importaciones y declaración mensual del IVA
Tema IX; Se realizará seminario donde los estudiantes expondrán los diferentes planes de arbitrios y la forma de aplicar los tributos municipales.
SISTEMA DE EVALUACIÓN
Se realizarán dos exámenes parciales acumulándose un 40% del puntaje de cada parcial por medio de evaluaciones sistemáticas (seminarios, clases prácticas, pruebas cortas) y el otro 60% corresponderá a la prueba parcial escrita para un total de cien puntos por cada parcial. La calificación de las dos evaluaciones parciales se promediará para obtener la nota final.
BIBLIOGRAFIA:
NOMBRES Y APELLIDOS TITULO FECHA
Báez Cortes Theodulo Y Todo sobre impuestos en Nicaragua 4ta. Edición
Y Julio Francisco INIET Nicaragua 1999 .
Rodríguez L. Raúl Derecho Fiscal Harla . México 1986
