|TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TPHCM |ĐỀ THI MÔN: Thuế và thực hành khai báo thuế. |
|KHOA KINH TẾ |MÃ MÔN HỌC: 1207140 |
| |ĐỀ THI SỐ: 01- Đề thi gồm 02 trang |
| |THỜI GIAN LÀM BÀI: 90 PHÚT |
| |Sinh vieân không được sử dụng tài liệu |

Câu 1(8 ñieåm): Coâng ty Coå Phaàn SX - TM - DV Phuù Thònh keâ khai noäp thueá theo phöông phaùp khaáu tröø coù voán ñieàu leä ñaêng kyù cuoái naêm 2009 laø 8 tyû, trong quyù 1/2010 boå sung theâm voán ñieàu leä 15 tyû vaø phaùt sinh caùc nghieäp vuï kinh teá nhö sau: (Coâng ty tröïc tieáp saûn xuaát vaø tieâu thuï röôïu vaø thuoác laù bao)
1/ Mua haøng : - Nhaäp khaåu loâ haøng xe oâtoâ 4 chỗ ngoài giaù FOB laø 900 USD, phí vaän taûi vaø phí baûo hieåm baèng 10% giaù CIF, tyû giaù tính thueá laø 10.000 ñ/USD, thueá suaát thueá NK laø 90%, thueá suaát thueá TTÑB laø 30%, thueá suaát thueá GTGT 10%. Coâng ty ñaõ noäp ñuû caùc loaïi thueá theo bieân lai noäp thueá soá 10 ngaøy 20/1. - Mua haøng trong nöôùc:
|Hoá đơn, chứng từ, biên lai nộp thuế |Tên người bán |Mặt hàng |Doanh số mua chưa có |Thuế suất |Thuế GTGT |Doanh số có thuế |
| | | |thuế GTGT | | |GTGT |
|Ký hiệu hóa đơn |Số hoá đơn |Ngày, tháng | | | | | | |
| | |năm phát hành | | | | | | |
|[1] |[2] |[3] |[4] |[5] |[6] |[7] |[8] |[9] |
|EP/2009N |0187588 |17/02/2010 |CTY TNHH B |Daàu aên |50.000.000đ |10% |? | |
|AA/2007-T |0007237 |30/03/2010 |CTY XD C |Baùnh keïo | |10% |? |110.000.000đ |

- Thueá GTGT cuûa haøng hoùa dòch vuï khaùc mua vaøo trong quyù ñuû ñieàu kieän khaáu tröø thueá ñaàu vaøo laø: 20.000.000ñ Coâng ty ñaõ thanh toaùn tieàn cho ngöôøi baùn baèng chuyeån khoaûn.
2/ Baùn haøng trong quyù 1/2010: - Maët haøng thuoác laù bao: + Baùn 10.000 bao cho ñaïi lyù theo giaù baùn coù thueá GTGT 10% laø 11.000 ñ/bao. + Xuaát 1000 bao traû thay löông cho CBCNV + Xuaát 100 bao cho phoøng haønh chính tieáp khaùch + Trò giaù voán cuûa haøng xuaát kho treân (giaù xuaát kho) laø: 50.000.000đ + Thueá suaát thueá TTÑB thuoác laù laø 65% - Röôïu: + Baùn cho Ñaïi lyù 1.000 chai + Baùn vaøo khu cheá xuaát 100 chai + Giaù baùn chöa thueá GTGT 10% (ñaõ coù thueá TTÑB) laø 300.000 ñ/chai + Thueá suaát thueá TTÑB laø 50% , Thueá XK 0% + Trò giaù voán cuûa haøng xuaát kho treân (giaù xuaát kho) laø:100.000.000đ
3/ Doanh thu taøi chính, chi phí taøi chính, thu nhaäp khaùc, chi phí baùn haøng, CP QLDN phaùt sinh trong quyù 1/2010 nhö sau: - Doanh thu taøi chính 150.000.000ñ Trong ñoù ñöôïc chia laõi sau thueá TNDN do goùp voán kinh doanh 100.000.000ñ - Chi phí taøi chính 50.000.000ñ - Thu nhaäp khaùc 20.000.000ñ - Chi phí baùn haøng vaø chi phí QLDN phaùt sinh như sau: + Tiền lương : 20.000.000đ + BHXH, BHYT, Kinh phí CÑ, BHTN ( 22%) 4.400.000đ + Khấu hao TSCĐ 10.000.000đ + Chi ñoùng goùp cho ñòa phöông veà aên teát aâm lòch 20.000.000đ + Văn phoøng phẩm 10.000.000đ + Chi mua trang phục laøm việc bằng tiền maët 60.000.000đ (3.000.000 đ / CBCNV x 20 CBCNV) + Chi khoâng coù hoùa ñôn chöùng töø 20.000.000đ + Tiếp khách 10.000.000đ + Chi phí công tác (Công tác phí) 15.000.000đ + Chi traû thuø lao cho Hoäi ñoàng quaûn trò 70.000.000đ + Chi phí khaùc theo luaät thueá (keå caû thueá moân baøi) 10.000.000ñ Yêu cầu: a/Tính thueá moân baøi, thueá nhaäp khaåu, thueá TTÑB, thueá GTGT phaûi noäp trong quyù. Biết rằng thueá kyø tröôùc chuyeån sang kyø naøy baèng 0. b/ Tính lôïi nhuaän keá toaùn, thu nhaäp tính thueá vaø thuế thu nhập doanh nghiệp taïm tính quý 1/2010. Biết raèng thuế suất Thuế TNDN hiện hành là 25%. c/ Laäp Tôø khai thueá thu nhaäp taïm tính Quyù 1/2010.
Câu 2 (2 điểm): Trong thaùng 3/2010 Ông Nguyễn văn A có các khỏan thu nhập sau đây: Tiền lương 10.000.000đ Tiền thưởng 2.000.000đ Thu nhaäp töø hoaït ñoäng kinh doanh cho ngöôøi nöôùc ngoaøi thueâ nhaø 10.000.000 ñ.(Biết rằng tyû leä thu nhaäp chòu thueá treân doanh thu hoaït ñoäng cho ngöôøi nöôùc ngoaøi thueâ nhaø laø 35%), baûn thaân oâng A coù 4 ngöôøi phuï thuoäc ñuû ñieàu kieän giaûm tröø gia caûnh, baûo hieåm baét buoäc oâng A ñaõ noäp trong thaùng baèng 8,5% treân tieàn löông, trong thaùng hỗ trôï cho quyõ khuyeán hoïc 1.000.000ñ coù bieân lai cuûa mặt trận TQVN. Trong thaùng oâng A coù nghieân cöùu coâng ngheä saûn xuaát traø xanh 0 ñoä vaø chuyeån giao coâng ngheä naøy cho coâng ty Taân Hieäp Phaùt theo hôïp ñoàng chuyeån giao coù trò giaù 100.000.000ñ. Yeâu caàu/Tính thuế thu nhập cá nhân Ông A taïm noäp trong thaùng 3/2010.

Ngày 08 tháng 6 năm 2010 Bộ môn duyệt đề