ORGANO DE FISCALIZACION SUPERIOR –Poder legislativo de Guanajuato-
Organización y estructura del OFS
01 de enero de 2004 inicio operaciones,

Autonomía: otorgada luego de la reforma constitucional
Técnica:

De gestión: todas las decisiones se toman en este órgano, no es político porque no se basa en partidos políticos ningún político manda personal para ser contratado

Presupuestaria: el presupuesto es manejado por la institución directamente

El informe de auditoría se prepara con bases técnicas jurídicas no políticas
Principios que Rigen al OFS 1. Objetividad: basado en hechos y evidencia fehaciente 2. Imparcialidad: no preferencia política 3. Independencia: no tiene preferencias partidarias sin influencia política partidista 4. TRANSPARENCIA: claridad en la rendición de cuentas 5. Legalidad: observancia de las normas basados en las leyes 6. Profesionalismo : optimo desempeño técnico y ético ,
Esta institución busca la verdad defendiéndola con argumentos contundentes para hacer las cosas más claras
Criterio s de fiscalización:
Oportunidad: ver en qué momento se revisa, la oportunidad es clave, pues debido a que se revisa con posterioridad, también se basa en la prevención
Colaboración: que son capaces de prevenir y aconsejar al momento que se consulta
Horizontalidad: jerarquía debido a que el auditor es independiente, la constitución da diferentes facultades a ambos es decir al que es auditado en el mismo nivel por ej., de gobernadores, secretarios etc.
Es importante que el auditor este al mismo nivel de conocimientos del auditado para ganar el respeto

Especialización: experiencia que convierte en autoridad, es decir por los especialistas que trabajan en la institución (el recurso humano es la parte clave de las auditorias pueden especializarse en distintas áreas por ej informática, recursos humanos,

Universalidad: todos pueden ser revisados, cuentas , cualquier servidor público, áreas: operaciones, personas, contratos, partidas

Reserva: la info que se ve es reservada hasta el momento que dice la ley que es publica, la ética del auditor es el secreto profesional perso i la info tiene problemas financieros o e cualquier otra índole hay que reportarlo y el informe se convierte en publico
Presunción de licitud: todos son inocentes hasta que se demuestre lo contrario, por ej. Si hay un patrimonio que no puede demostrarse de donde saco los fondos una autoridad o servidor publico, la gente empieza a hacer reintegros para no ser sancionados
Materialidad o significación economía: los programas sociales pueden ser revisados, es decir se basan en auditar a todos sobre todo donde hay mas fondos en carreteras, etc

Acceso a la información: los papeles de trabajo tienen eviencia, lo que busca este órgano es fortalecer la calidad de la evidencia

Carácter selectivo, flexibilidad, legalidad, continuidad, eficiencia, eficacia y economa, universalidad
Por ej. Si se detecta que hay algún problema en el manejo de fondos se debe revisar mas alla es dcir para atrás

Líneas estratégicas de la institución>: honestidad, educación, innovación, trabajo, creatividad, tecnología
Ej. Se hacen suposiciones e hipótesis basados en la creatividad

Garantías<.
Legalidad
Audiencia seguridad derechos y obligaciones: del sujeto fiscalizado<.
Durante l planeación
Durante la ejecución
A la recepción del pliego e informe}del recurso de reconsideración

Obligaciones del Auditor>:
Demostrar profesionalismo por medio de una conducta correcta

Estructura de la organización<.
Auditor general
Direcciones generales 1. De auditoria y revisión de cuenta publica} 2. Deplaneacion control y seg 3. De asuntos jurídicos 4. De administración

Roles de la fiscalización<. 1. Fiscalización disuasiva: si te encontamos hasta los tribunales 2. Preventivo 3. Orientador 4. Rector

Depende del congreso auditan a todos los qmanejan fondos públicos
Enfoque-proceso
* Toma de decisiones: tiene que ver con imputaciones es decir al que ejecuta o al que tomo la decisión * Información sobre toma de decisiones} aquí se imputan procesos * Estados financieros}

Proceso de fiscalización<. A cont todas las etapas de la fiscalización de las cuentas publicas<. VR MATRIZ DEL PROCESO

Auditan a todos los podedres judicial, autónomos, organizaciones civiles wque perciben fondos públicos

Componentes de la estrategia: * Recursos humanos * Tecnología: estar ala vanguardia * Conocimientos: mucha capacitación * Metodólogia: tener los objetivos claros utilizando una metodología que nos permita encontrar la información que se requiere por medio de los procesos claros y documentados * Comunicación-informe<. Contundente y correcto basado en pruebas

Plan estratégico 2004
En 2007 fue modificada quedando asi}}

Evaluación al desempeño
Capacitación
Difusión y promoción institucional
Modelo de gestión de calidad}
Seguridad de la información
PLAN ESTRATEGICO 1. Profesionalizar ls función fiscalizadora 2. Fortalecimiento de la cultura organizacional

Homologación de criterios<. Para todas las instituciones se utiliza el mismo criterio

Sincysa<. Hecho por personal de esta inst

Pag<. www.ofsgto.gob.mx

Palabra clave de auditorías<. Aseguramiento
Porque el auditor debe ser también consejero

Principales procesos de la coordinación de planeación:
Cuenta pública son los estados financieros o toda la info relacionada a manejo de fondos públicos

Tomar en cuenta que México se basa en la cuenta pública que tiene como base la contabilidad y en guate es el presupuesto

Programa syret<.

Utilizan un sistema qwue permite hacer el plan de audtorias, todo esta basado en calificar el nivel de riesto en base al presupueto asignado, pesupuesto modificado, prsupuesto final del ejercicio por medio de matrices de calculo, con la finalidad de detrminar quienes tienen mas riesgo en base a als variaciones de presupuesto entre otras por el tipo deproyectos, la fecha de la ultima auditoria, noticias en medios, comportamientos irregualres

El valor de esta metodología se da para la programación técnica sin embargo hay ocasiones que el congreso propone pero dos terceras parte del congreso deben aprobar y se emite un acuerdo, solo de esta forma se puede incluir en el plan anual de auditorias
Las formas de fiscalizar son los tipos de auditoria >(la metodología es la misma para todos)

El punto de la auditoria es identificar los riesgos y en esas áreas se hace la revisión
Manual de control interno:

Antecedentes
Actualización COSO 2 ver fuente<. www.coso.org

Ley de control interno de Perú y argentina son base y fuente también para este manual

Planeación de auditoria>: surge de las normas de auditoria
Como se obtiene la info: * Cuando el sujeto de fiscalización envía la info al congreso del estado lo recibe planeación y emite un análisis que sirve de base para la auditoria * Reuniones con la admon * Visitar las ubicaciones principlaes * Papeles de trabajo del año anterior
La información es enviada al Congrso quien la remite al ofs
Este órgano no sanciona lo que hace es trasladar la info al congreso quien emite su vobo a la contraloría interna –en las municipalidad o ayuntamientos- o secretaria de transparencia -nivel ejecutivo-

Los formatos de planeación de auditoria fueron creados aquí y lo debe llenar el auditor como parte de la planeación de su auditoria para cada ente fiscalizado y por el periodo determinado de la auditoria 1. Estudio general -formato 1- 2. Análisis previos Los procedimientos de análisis previos utilizan básicamente la información cuantitativa -formato 2- 3. Sistema de aplicación se pueden documentar mediante un cuestionario o un descriptivo su objetivo es identificar riesgos
Cada uno de esos formatos tiene como objetivo la identificación de riesgos y errores con la ejecución de la auditoria se desechan o consideran según corresponda
Cuando ya se tiene el plan de auditoria se elabora el programa de trabajo
Cada uno de los formatos cuenta con su instructivo de llenado

Revisión de activos y pasivos <parte del proceso de ejecución< Basados en las nias <normas internacionales de auditoria.
Ley de general de contabilidad gubernamental se encarga de normar la nomenclatura de cuentas en todo el país

La ejecución se basa en aplicar pruebas y programas de auditoria y desarrollo de hallazgos

La confirmación es clave, es decir verificar direcciones de proveedores, fianzas, los cuales sustentan los papeles de trabajo

REVISION DE CUENTAS DE RESULTADOS

En el 2010 se modifican los postulados básicos de la contabilidad gubernamental ya que se inicio a elaborar el registro sobre la base del devengado contable anteriormente se hgacia sobre las bases de flujo de efectivo
Hacerlo sobre la base de efectivo tiene muchas deficiencias entre las mas importantes que básicamente no registraba el patrimonio especialmente los bienes pues al final como solo se regstraba como gasto en ningún momento se convertia en activo por ej. El equipo de computo, etc. Lo que ocasionaba que en determinado momento no se sabia cual era el patrimonio del estado, por medio de las reformasa A partir de enero 2013 se tendrá un control adecuado de los activos

Sobre la base del devengado se toman en cuenta los momentos presupuestales art. 38 de la ley general gubernamental México
Etapas contables del presupuesto de ingreso: devengado y recaudado los demás únicamente son presupuestales
Comprometido es reconocer la obligación y formalizar, sin embargo contablemente no existe sino hasta que se registra la etapa del devengado
Etapas contables del presupuesto de egreso: devengado y pagado
Activo: Bien controlado, identificado de una operación ocurrida en el pasado
Por ej. Cuando se está haciendo una carretera y se van haciendo pagos se registra dentro de la cuenta obra en proceso, cuando se concluya se manda a gasto en el estado de resultados lo del año, de los años anteriores se registra en la cuenta resultado de ejercicios anteriores

SHAREPOINT
Software que viene con office, permite ver versiones de doctos , se puede utilizar en línea

PLIEGO DE OBSERVACIONES
En el caso del informe se coloca como nombre el tipo de hallazgo que se trate, por ej. Colocar equipo de cómputo, equipo de transporte y no equipo de cómputo extraviado, para evitar un impacto negativo del auditado
Posteriormente se emite el informe de auditoria

MACRO PROCESO DE FISCALIZACION DEL OFS
El seguimiento se enfoca s buscar correcciones de lo estipulado en el informe de auditoria