Câu hỏi và bài tập chương 5
Phân tích lưu chuyển tiền tệ

Câu 1. Tiền và các khoản tương đương tiền của công ty ABC cuối năm 2010 và 2011 là 20 và 5 tỷ đồng. Báo cáo lưu chuyển tiền năm 2011 cho biết, tiền ròng từ hoạt động đầu tư là – 10 tỷ, từ hoạt động tài trợ là 15 tỷ. Cho biết ; a) Tiền ròng từ hoạt động kinh doanh năm 2010 là bao nhiêu? b) So sánh giữa cuối năm với đầu năm 2010, các khoản phải thu tăng 8 tỷ, tồn kho tăng 12 tỷ, phải trả người bán và phải trả khác giảm 6 tỷ. Khấu hao tài sản cố định đã trích trong năm 2,5 tỷ. Cho biết lợi nhuận sau thuế năm 2010 là bao nhiêu? c) Cho biết tiền ròng từ hoạt động kinh doanh năm 2011 có đủ để trả lãi và nợ dài hạn đến hạn trả trong năm 2011 hay không? Biết lãi vay và nợ dài hạn phải trả trong năm 2011 lần luột là là 4 tỷ và 10 tỷ đồng.

Câu 2. Dư nợ tài khoản 131 đầu năm: 2.000, cuối năm: 15.000. Dư có tài khoản 131 đầu năm: 1.000 cuối năm: 0, doanh thu bán hàng trong năm : 60.000. Cho biết tiền thu bán hàng trong năm là bao nhiêu? Giải thích tại sao tiền thu bán hàng thấp hơn doanh thu bán hàng?

Câu 3. Giá vốn hàng bán trong kỳ của công ty A là 900 tỷ, hàng tồn kho (gộp) đầu kỳ 50 tỷ, cuối kỳ 150 tỷ, phải trả người bán ( có 331) đầu kỳ 120 tỷ cuối kỳ 20 tỷ. Cho biết giá vốn hàng mua vào và tiền chi mua hàng trong kỳ? Giải thích vì sao tiền chi mua hàng lại lớn hơn giá vốn hàng bán trong kỳ?

Câu 4. Giá vốn hàng bán trong kỳ của công ty A là 500 tỷ, hàng tồn kho (gộp) đầu kỳ 100 tỷ, cuối kỳ 20 tỷ, phải trả người bán ( có 331) đầu kỳ 10 tỷ, cuối kỳ 1000 tỷ. Cho biết giá vốn hàng mua vào và tiền chi mua hàng trong kỳ? Giải thích vì sao tiền chi mua hàng lại nhỏ hơn giá vốn hàng bán trong kỳ?

Câu 5 .Giá vốn hàng bán ra trong kỳ của công ty dệt Thắng Lợi là 1.200 tỷ đồng, trong đó khấu hao nhà xưởng và thiết bị là 200 tỷ. Hàng tồn kho đầu kỳ 50 tỷ, cuối kỳ 60 tỷ. Phải trả người bán đầu kỳ 20 tỷ, cuối kỳ 10 tỷ . Cho biết tiền chi mua hàng và trả lương cho công nhân trực tiếp trong kỳ là bao nhiêu? Giải thích sự khác biệt giữa tiền chi mua hàng và trả lương cho công nhân trực tiếp với giá vốn hàng bán?

Câu 6. Lãi vay trả trước còn chưa phân bổ vào chi phí tài chính đầu kỳ là 150, cuối kỳ 100. Lãi vay ghi nhận trong báo cáo kết quả kinh doanh là 500. Cho biết tiền lãi đã trả trong kỳ là bao nhiêu? (480)

Câu 7. Lãi vay đã tính trước vào chi phí tài chính nhưng chưa trả đầu kỳ : 100 ( dư có 335) cuối kỳ : 200. Lãi vay ghi nhận trên báo cáo kết quả kinh doanh là 400. Cho biết tiền lãi đã trả trong kỳ là bao nhiêu?

Câu 8. Thuế thu nhập phải nộp trên báo cáo kết quả kinh doanh của công ty trong năm 2010 là 4.500 triệu đồng.Thuế thu nhập còn phải nộp trên bảng cân đối kế toán ( dư có tài khoản 3334 ) đầu năm : 300 triệu, cuối năm 700 triệu. Cho biết : a) Tiền chi nộp thuế trong năm là bao nhiêu? b) Số liệu thuế thu nhập còn phải nộp được lấy từ báo cáo tài chính nào?

Câu 9. Trích báo cáo kết quả kinh doanh năm 2012 của công ty ABC.

• Lợi nhuận từ hoạt động đầu tư tài chính : 300 • Lợi nhuận khác : 400, trong đó lợi nhuận từ nhượng bán và thanh lý TSCĐ : 200

Cho biết : Lợi nhuận từ hoạt động đầu tư và tiền thu khác từ kinh doanh trong năm là bao nhiêu?

Câu 10. Dựa vào số liệu bài tập 16 trang 310 ( giáo trình phân tích) Hãy : a) Xác định ngân lưu ròng của hoạt động đầu tư và hoạt động tài trợ bằng của công ty Tân phát năm 2012 và điền số liệu vào các bảng sau :

Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
| Chỉ tiêu |Số tiền |
|1. Lợi nhuận từ hoạt động đầu tư | |
|2. Chi phí khâu hao | |
|3. Thay đổi tài sản CĐ thuần | |
|4. Thay đổi bất động sản đầu tư | |
|5. Thay đổi đầu tư tài chính dài hạn | |
|6. Thay đổi TSDH khác | |
|Lưu chuyển tiền thuần từ đầu tư | |

Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
|Chỉ tiêu |Số tiền |
|Thay đổi vay và nợ ngắn hạn | |
|Thay đổi vay và nợ dài hạn | |
|Thay đổi vốn chủ sở hữu | |
|Lợi nhuận sau thuế | |
|Trích lập quỹ KT&PL | |
|CL tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ | |
|Lưu chuyển tiền ròng từ HĐ tài chính | |

b) Xác định lưu chuyển tiền ròng từ hoạt động kinh doanh năm 2012 c) Phân tích nguyên nhân dẫn tới sự khác biệt giữa tiền ròng từ hoạt động kinh doanh vời lợi nhuận sau thuế d) Đánh giá khả năng trả lãi và nợ dài hạn tới hạn trả bằng tiền ròng từ hoạt động kinh doanh năm 2012, biết nợ dài hạn tới hạn trả trên bảng cân đối kế toán cuối năm 2011 và 2012 lần lượt là 1.500 và 1.800 triệu đồng.

Câu 12. Làm yêu cầu 3 bài 18 trang 316 giáo trình phân tích tài chính.

Câu 13. Làm yêu cầu 3 và 5 bài 19 trang 318 giáo trình phân tích tài chính.

Câu 14. Lập báo cáo lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh của công ty Sen Vàng năm 2012 bằng phương pháp gián tiếp căn cứ vào lợi nhuận sau thuế và làm yêu cầu 2 bài 21 trang 323 giáo trình phân tích tài chính.