Bill Lee pensiun pada pertengahan 1990-an dari Triton Energy setelah memimpin minyak yang berbasis di Dallas dan perusahaan eksplorasi gas melalui tiga dekade bergolak. Selama masa Lee, Triton menemukan cadangan minyak dan gas yang besar di beberapa daerah terpencil yang tersebar di seluruh dunia. Meskipun mahir minyak nding fi, ukuran kecil Triton menghambat upaya perusahaan untuk mengeksploitasi sifat minyak dan gas. Perusahaan minyak utama, bank metropolitan besar, dan investor kaya lain sering menolak untuk berpartisipasi dalam pengembangan properti migas menjanjikan dan ditemukan oleh Triton. Kenapa? Karena mereka terkesima oleh reputasi Bill Lee sebagai run-dan-gun, setan-mungkin-perawatan "wildcatter."
Untuk mengimbangi Triton akses terbatas terhadap pemodal berkantung tebal, Lee terpaksa strategi kurang konvensional untuk mencapai tujuan keuangan perusahaan-nya. Pada awal 1980-an, Triton minyak bulus di barat laut Perancis pada situs diabaikan oleh banyak minyak utama fi rms. Untuk mempercepat upaya pengeboran dan untuk mendapatkan keuntungan lebih dari pesaing yang mulai gertakan sewa pada properti di dekatnya, Triton membentuk aliansi dengan BUMN minyak fi rm, Compagnie Francaise des PETROLES. Kemitraan ini terbukti sangat benefi finansial untuk Triton karena memberikan akses siap teguh pada lembaga pemerintah yang diatur industri perminyakan Perancis. Seorang wartawan bisnis mengomentari keterampilan politik Triton sebagai faktor kunci dalam usaha Perancis sukses. "Keberhasilan Triton ini disebabkan bukan hanya terdengar geologi tetapi juga politik yang baik. Ini telah menjalin hubungan erat dengan pemerintah Perancis energi semua-kuat, yang mengeluarkan semua izin pengeboran baru.
Kebijakan Triton bekerja sama dengan instansi pemerintah dan birokrat mendarat perusahaan bermasalah dengan pihak berwenang AS pada 1990-an. Tuduhan bahwa Triton menyuap pejabat asing cials untuk mendapatkan perlakuan khusus dari lembaga pemerintah menyebabkan penyelidikan operasi di luar negeri perusahaan oleh Departemen Kehakiman AS dan Komisi Sekuritas dan Bursa (SEC). Penyelidikan ini berpusat pada dugaan pelanggaran Foreign Corrupt Practices Act tahun 1977, termasuk akuntansi dan ketentuan pengendalian internal itu undang-undang federal
Sejarah Singkat dari Wildcatter Texas

LR Wiley didirikan Triton Energy Corporation, pendahulu Triton Energy Ltd, pada tahun 1962. Pada saat itu, analis industri memperkirakan bahwa ada sekitar 30.000 perusahaan yang terlibat dalam eksplorasi gas, sebagian besar yang kecil "Mom dan Pop" operasi minyak dan. Volatile naik turunnya industri perminyakan secara dramatis menipis jajaran produsen minyak dan gas selama 1960-an dan 1970-an. Patung minyak tahun 1980-an menyapu bersih sebagian besar perusahaan bertahan di industri. Kurang dari 20 signifikan "independen" produsen minyak dan gas tetap dalam bisnis dengan 1.985,2 Triton Energy adalah salah satu perusahaan.
Bill Lee bergabung Triton pada awal tahun 1960 dan dipromosikan menjadi chief executive. Petugas (CEO) pada tahun 1966. Di bawah Lee, Triton berkompetisi dalam bisnis yang kasar dan kekasaran dari eksplorasi minyak dan gas dengan menggunakan sebuah strategi bisnis yang kasar dan kekasaran. Lee mengakui bahwa perusahaan minyak domestik yang besar di AS telah sudah diidentifi kasi situs pengeboran perdana di negeri ini. Jadi, Lee memutuskan bahwa Triton harus fokus upaya eksplorasi di negara-negara penghasil minyak lainnya, khususnya di wilayah negara-negara yang sebagian besar diabaikan oleh "Big Oil." Selama masa Lee dengan Triton, perusahaan meluncurkan usaha eksplorasi di Argentina, Australia, Kanada, Kolombia, Perancis, Indonesia, Malaysia, Selandia Baru, dan Thailand.

Pada awal 1970-an, Triton menemukan lapangan gas minyak dan besar di Teluk Thailand. Ketidaksepakatan Berulang dan konfrontasi dengan pemerintah Thailand terhalang Triton dari mengembangkan lapangan bahwa selama lebih dari 10 tahun. Pengalaman Lee dengan pemerintah Thailand mengajarinya sebuah pelajaran penting: Jika usaha eksplorasi Triton adalah untuk menjadi sukses di luar negeri, perusahaan harus membina hubungan baik dengan pejabat pemerintah di negara-negara kunci.
Lee menciptakan Triton Indonesia, Inc, anak perusahaan yang sepenuhnya dimiliki Triton Energy, untuk mengembangkan ladang minyak yang perusahaan yang diakuisisi di Indonesia pada tahun 1988. Ladang minyak ini, terletak di pulau Sumatera dan dikenal sebagai Lapangan Enim, milik sebuah perusahaan Belanda di tahun 1930-an. Pada saat itu, Sumatera adalah protektorat Belanda. Ketika Jepang menyerbu Indonesia selama Perang Dunia II, tentara Belanda mundur dinamit Bidang Enim untuk membuat tak berguna ke Jepang. Selama empat dekade berikutnya, hutan lebat di Sumatera direklamasi minyak fi eld. Pada pertengahan 1980-an, Lee belajar dari potensi cadangan minyak masih terkubur di Bidang Enim. Sebuah perusahaan kecil Kanada memiliki hak pengeboran untuk cadangan tersebut. Triton merebut kendali atas hak pengeboran dari perusahaan dalam pertempuran hukum yang berlarut-larut. Setelah investasi beberapa juta dolar dan beberapa tahun kerja keras di Bidang Enim, Triton mulai memompa ribuan barel setiap hari dari reservoir minyak lama terbengkalai
Strategi Triton bekerja sama dengan pejabat pemerintah Indonesia memberikan kontribusi besar terhadap keberhasilan proyek Lapangan Enim. Untuk memperkuat hubungan Triton untuk orang pejabat cials, perusahaan mempekerjakan warga negara Perancis, Roland Siouffi, sebagai konsultan. Siouffi, yang telah tinggal di Indonesia selama hampir tiga dekade, menjabat sebagai penghubung Triton dengan otoritas pajak Indonesia dan dengan lembaga pemerintah yang mengawasi industri minyak dan gas negara itu.

Pada tahun 1991, Triton memukul emas hitam lagi, kali ini di Kolombia. Beberapa perusahaan besar telah mengebor sumur eksplorasi di kaki bukit Pegunungan Andes yang membentang di seluruh Kolombia. Mereka sumur datang kering. Namun demikian, laporan geologi yakin Lee dan eksekutif Triton lainnya bahwa daerah yang terkandung besar tapi reservoir minyak dengan baik-tersembunyi. Lee dan rekan-rekannya benar. Pada tahun 1991, Triton menunjuk deposit minyak dan gas besar terjebak dalam struktur geologi yang kompleks berbaring di bawah hutan Kolombia. Ini waduk yang terbesar ditemukan di belahan bumi barat sejak 1968 Prudhoe Bay di Alaska penemuan. Sekali lagi, Triton dibangun dekat hubungan kerja dengan pejabat pemerintah, kali ini di Kolombia, untuk mengembangkan ladang minyak baru.
Pada kekuatan dari pemogokan minyak Triton Indonesia dan Kolombia, saham perusahaan meluncur dari beberapa dolar per saham pada akhir tahun 1980 menjadi lebih dari $ 50 per saham pada 1.991,3 saham biasa Triton peringkat sebagai salah satu dari 10 saham berkinerja terbaik di New York Stock Efek pada tahun 1991. Meskipun bakat jelas perusahaan untuk mencari minyak, banyak analis Wall Street menolak untuk merekomendasikan saham biasa Triton. Rumor penyuapan para pejabat cials asing, tuduhan metode akuntansi kreatif, dan kedekatan dengan kesalahan perusahaan lainnya memburuk analis ini di Triton. Manajer portofolio jalan singkat menyimpulkan pandangannya tentang Triton. "Bill Lee bukanlah seorang pria yang aku ingin melihat menjalankan perusahaan minyak saya telah diinvestasikan dalam

Tuduhan praktek manajemen kasar dan akuntansi kreatif tertangkap dengan Triton di pertengahan 1990-an. Mereka tuduhan membujuk Departemen Kehakiman AS dan SEC untuk menyelidiki hubungan Triton untuk pejabat pemerintah di negara-negara asing. Fokus utama dari penelitian ini adalah hubungan yang eksekutif Triton telah dibudidayakan dengan cials pejabat Indonesia selama pengembangan Bidang Enim.
Isu sentral ditangani oleh pemerintah federal sementara menyelidiki Triton adalah apakah perusahaan telah melanggar undang-undang federal jarang ditegakkan, Foreign Corrupt Practices Act of 1977 (FCPA). FCPA adalah produk sampingan dari skandal Watergate sarat era 1970-an. Selama investigasi Watergate, Kantor Kejaksaan Khusus menyingkap sejumlah suap, suap, dan pembayaran lain yang dibuat oleh perusahaan-perusahaan AS untuk offcials pemerintah asing untuk memulai atau mempertahankan hubungan bisnis. Ketidaksetujuan masyarakat luas memaksa Kongres untuk meloloskan FCPA, yang mengkriminalisasi pembayaran yang paling seperti itu. FCPA juga mengharuskan perusahaan-perusahaan AS untuk mempertahankan sistem kontrol internal yang memberikan jaminan yang wajar untuk menemukan pembayaran luar negeri yang tidak tepat
Ketentuan akuntansi [tentang FCPA] diberlakukan oleh Kongres bersama dengan ketentuan antisuap karena Kongres menyimpulkan bahwa hampir semua penyuapan pejabat asing oleh perusahaan Amerika ditutup-tutupi dalam buku korporasi dan bahwa persyaratan untuk catatan yang akurat dan pengendalian internal yang memadai akan mencegah penyuapan.

Exhibit 1 merangkum FCPA kuncinya anti-penyuapan dan persyaratan pengendalian internal
Ketentuan Anti-Suap
Pasal 30 (A) dari Securities Exchange Act, ketentuan anti-penyuapan FCPA, melarang penerbit manapun. . . atau petugas, direktur, karyawan, atau agen dari emiten dari memanfaatkan instrumen atau perdagangan antarnegara korupsi untuk membayar, menawarkan untuk membayar, janji untuk membayar, atau untuk mengotorisasi pembayaran uang, hadiah, atau berjanji untuk memberikan, apapun yang berharga kepada pejabat asing sosial untuk tujuan infl uencing setiap tindakan atau keputusan pejabat asing seperti finansial dalam kapasitas resminya, atau membujuk asing seperti pejabat keuangan untuk melakukan atau menghilangkan untuk melakukan tindakan apapun yang melanggar tugas sah seperti pejabat finansial , atau membujuk pejabat asing tersebut untuk menggunakan pengaruhnya dengan pemerintah asing atau perangkat daripadanya untuk mempengaruhi atau infl uence setiap tindakan atau keputusan pemerintah tersebut atau perangkat, untuk membantu penerbit tersebut dalam mendapatkan atau mempertahankan bisnis untuk atau dengan, atau mengarahkan bisnis untuk, setiap orang.
Pencatatan dan Ketentuan Pengendalian Internal:
Bagian 13 (b) (2) dari Bursa Efek Act terdiri dari dua ketentuan akuntansi disebut sebagai "buku dan catatan" dan "kontrol internal" ketentuan. Ketentuan ini akuntansi diberlakukan sebagai bagian dari FCPA untuk memperkuat akurasi catatan dan untuk "mempromosikan keandalan dan kelengkapan informasi keuangan yang emiten diwajibkan untuk mengajukan dengan Komisi atau menyebarkan kepada investor sesuai dengan Bursa Securities Act." Bagian 13 (b) (2) (A) mengharuskan emiten untuk membuat dan menjaga buku, catatan, dan rekening yang akurat dan adil mencerminkan transaksi dan disposisi aset mereka. Bagian 13 (b) (2) (B) memerlukan penerbit untuk merancang dan memelihara sistem akuntansi internal kontrol yang memadai untuk memberikan keyakinan yang memadai bahwa, antara lain, transaksi dilaksanakan sesuai dengan otorisasi umum atau khusus dari manajemen dan bahwa transaksi telah dicatat sebagaimana diperlukan untuk memungkinkan penyajian laporan keuangan sesuai dengan GAAP dan untuk menjaga akuntabilitas untuk aktiva

Indonesian Charges
Mantan kontroler Triton Energy menggugat perusahaan pada tahun 1991, mengklaim bahwa ia telah dipecat pada tahun 1989 setelah menolak untuk menandatangani Formulir perusahaan pernyataan pendaftaran 10-K. Controller menolak untuk menandatangani 1989 10-K karena gagal untuk mengungkapkan "suap, suap dan pembayaran kepada pejabat pemerintah, petugas bea cukai, auditor, inspektur dan orang lain dalam posisi tanggung jawab di Indonesia, Columbia, dan Argentina." 6 controller mengakui bahwa manajemen senior Triton telah tidak berwenang pembayaran tapi bersikeras bahwa pembayaran tersebut diperlukan FCPA akan diungkapkan dalam perusahaan 10-K. Sebelum kasus itu ke pengadilan, pejabat Triton menolak tuduhan, menunjukkan bahwa mereka "benar-benar tidak berdasar." 7 Selama persidangan, bukti yang mendukung tuduhan muncul pengawas. Sebuah memo yang ditulis oleh mantan direktur audit internal Triton mengandung paling merusak bukti ini.
Pada akhir tahun 1989, manajemen Triton mengirim direktur audit internal baru perusahaan untuk meninjau dan melaporkan operasi Triton Indonesia. Setelah kembali, direktur audit internal mengajukan memorandum panjang dengan beberapa eksekutif Triton, termasuk presiden perusahaan dan setidaknya dua wakil presiden kunci. Gambar 2 menyajikan kutipan dipilih dari memo itu. Memo tersebut didokumentasikan kesalahan luas oleh karyawan dan pejabat cials Triton Indonesia. Pada satu titik, direktur audit internal frustrasi mengeluh bahwa catatan akuntansi anak perusahaan yang begitu menyesatkan itu tidak mungkin "untuk memberitahu transaksi nyata dari salah satu yang telah dipalsukan." 8 Setelah membaca memo itu, para eksekutif Triton khawatir memerintahkan agar semua salinan akan dikumpulkan dan dimusnahkan. Meskipun petunjuk ini, satu salinan memo itu selamat dan menjadi pameran utama dalam fi gugatan dipimpin terhadap Triton oleh mantan controller.
"Di Indonesia, saya menemukan diri saya di negara negara korupsi didukung."
"Saya diberitahu bahwa kami membayar antara $ 1.000 dan $ 1.900 per bulan hanya untuk mendapatkan faktur kami ke Pertamina [perusahaan minyak Indonesia milik negara] dibayar."
"Kita harus membayar orang dalam adat untuk mendapatkan peralatan kami dari dermaga sehingga dapat digunakan dalam operasi." "Yang lebih buruk, dan ini adalah sangat bocor melalui skema pembangunan kerahasiaan, adalah bahwa kita membayar auditor untuk memiliki auditnya pengecualian diurus. . . . Bagian ini sangat buruk bagi saya. Saya berharap bahwa setidaknya auditor Indonesia yang jujur . "
Seorang mantan akuntan Triton juga dikuatkan banyak tuduhan mantan pengawas. Individu ini, yang sebelumnya menjabat sebagai auditor Price Waterhouse, bergabung dengan staf akuntansi Triton Indonesia di awal tahun 1989. Hampir segera, akuntan menemukan kontrol defi ciencies internal yang serius dalam operasi anak perusahaan. segregasi memadai tanggung jawab akuntansi dan tombol kontrol menciptakan suatu lingkungan di mana individu dapat dengan mudah memperbuat dan kemudian menyembunyikan transaksi palsu. Biaya yang paling serius akuntan mengenai mantan majikannya melibatkan pengakuan yang dibuat oleh atasannya. Atasan kepada akuntan bahwa auditor dari Pertamina, perusahaan minyak Indonesia milik negara, telah "dibeli" oleh Triton. Antara lain tanggung jawab, auditor ini secara teratur meninjau catatan pajak Triton Indonesia. "Saya mengerti kata-kata 'membeli audit berarti auditor Pertamina suap. Bagi saya, itu merupakan transaksi ilegal, usulan transaksi ilegal. "9
Rekan kerja dilaporkan dijauhi akuntan setelah ia keberatan dengan perilaku tersebut. Beberapa minggu kemudian, akuntan mengundurkan diri. Karena ia khawatir bahwa masa singkat dengan Triton Indonesia mungkin hawar karir profesionalnya, akuntan mengajukan laporan 37-halaman dengan kedutaan besar AS di Indonesia. Laporan itu mendokumentasikan transaksi dipertanyakan, peristiwa, dan keadaan ia temui selama bekerja dengan Triton Indonesia. Dalam laporan tersebut, akuntan dijelaskan mantan atasannya sebagai "berprinsip, pembohong tidak etis."
Peat Marwick menjabat sebagai perusahaan audit Triton Energy selama rentang lebih dari dua dekade mulai tahun 1969. Selama tahap perencanaan untuk audit 1991, Peat Marwick belajar dari memorandum yang ditulis oleh mantan direktur audit internal Triton. Sebuah Peat Marwick auditor mempertanyakan manajemen klien tentang kegiatan yang melanggar hukum diduga didokumentasikan dalam memo itu. Pejabat perusahaan yakin Peat Marwick bahwa semua salinan memo tersebut telah hancur. Seorang eksekutif Triton kemudian menyiapkan memo menanggapi pertanyaan Peat Marwick itu. Memo kedua ini menghilangkan banyak rincian penting dari kegiatan dipertanyakan didokumentasikan oleh direktur audit internal. Pada pertemuan berikutnya dengan gambut perwakilan Marwick, manajemen Triton langsung membantah tuduhan utama dilaporkan termasuk dalam memo internal audit. Beberapa pejabat mengatakan Triton Peat Marwick bahwa tidak ada bukti Triton Indonesia CER pejabat atau karyawan telah menyuap auditors.11 Indonesia
Pada musim panas 1992, juri yang mendengar gugatan yang diajukan oleh mantan pengendali Triton memenangkan dan diberikan kepadanya penghakiman $ 124.000.000. Itu penilaian peringkat sebagai salah satu yang terbesar penghargaan pemecatan pernah dijatuhkan oleh AS court.12 Setelah sidang, salinan yang bertahan dari memo yang ditulis oleh mantan direktur audit internal Triton menjadi peta jalan bagi pemerintah federal untuk mengikuti sementara menyelidiki Triton kasar manajemen dan akuntansi praktek.
“Dirty” Payments
Triton Indonesia dinegosiasikan kontrak dengan pemerintah Indonesia untuk hak untuk mengembangkan Bidang Enim. Kontrak ini membuat perusahaan minyak milik negara bangsa, Pertamina, mitra dalam proyek. Perjanjian tersebut memberi anak Triton pengendalian operasional dan keuangan melalui perusahaan patungan tetapi memungkinkan Pertamina untuk meninjau dan menimpa keputusan yang sangat penting yang melibatkan proyek. Fitur lain dari perjanjian diperlukan Triton Indonesia untuk mengangkut minyak pulih dari Lapangan Enim melalui pipa Pertamina. Akhirnya, perjanjian wajib Triton Indonesia membayar signifikan - tidak bisa pajak kepada pemerintah Indonesia atas dasar produksi Enim Field.
Dua tim Audit Indonesia secara berkala memeriksa akuntansi Triton di Indonesia dan catatan pajak. Auditor Pertamina meninjau catatan akuntansi untuk memastikan bahwa anak Triton memenuhi kewajiban kontraknya kepada Pertamina. Auditor dari Departemen Keuangan Indonesia dan auditor Pertamina memeriksa catatan pajak untuk memastikan bahwa pajak yang tepat sedang dibayarkan kepada pemerintah Indonesia. Departemen Keuangan auditor yang dikenal sebagai "BPKP" auditor karena mereka bekerja untuk cabang audit badan, Badan Pengawasan Keuangan Dan Pembangunan
Auditor Pertamina dan BPKP menyimpulkan pemeriksaan pajak gabungan dari unit operasi Triton Indonesia pada Mei 1989. Audit ini mengungkapkan bahwa unit berutang sekitar $ 618.000 dari pajak tambahan. Dari jumlah ini, $ 385.000 terlibat pajak dipungut oleh auditor Pertamina, sedangkan sisanya $ 233.000 adalah pajak yang dikenakan oleh auditor BPKP. Dua pejabat CERs dari Triton Indonesia mendiskusikan masalah ini dengan Roland Siouffi, warga lama Indonesia menyewa tahun sebelumnya untuk melayani sebagai penghubung dengan pejabat pemerintah. Siouffi kemudian bertemu dengan dua anggota kunci tim audit Pertamina. Siouffi diatur untuk membayar dua orang $ 160.000 untuk menghilangkan ketetapan pajak tambahan $ 385.000 diusulkan oleh auditor Pertamina. Triton Indonesia membayar $ 165.000 untuk perusahaan yang dikendalikan oleh Siouffi bulan Agustus 1989,13 Beberapa minggu kemudian, perusahaan yang membayar $ 120.000 dan $ 40.000, masing-masing, untuk auditor dua Pertamina. Kontroler Triton di Indonesia menyiapkan dokumentasi palsu untuk pembayaran yang dilakukan kepada perusahaan Siouffi 's. Dokumentasi menunjukkan bahwa pembayaran itu untuk data seismik dibeli untuk Bidang Enim.
Pada bulan Agustus tahun 1989, auditor BPKP mengingatkan pejabat Triton Indonesia bahwa perusahaan mereka masih berutang $ 233.000 dari pajak. Seorang eksekutif dari Triton Indonesia mendiskusikan masalah ini dengan Siouffi. Setelah pertemuan dengan auditor BPKP, Siouffi mengatakan kepada manajemen Triton Indonesia yang dalam pertukaran untuk $ 20.000 auditor akan mengurangi tagihan pajak $ 233.000 untuk $ 155.000. Triton Indonesia memproses pembayaran $ 22.500 ke perusahaan lain dikendalikan oleh Siouffi, yang kemudian membayar auditor BPKP $ 20.000. Kontroler Triton di Indonesia menyiapkan dokumentasi palsu yang menunjukkan bahwa pembayaran kepada Siouffi 's perusahaan adalah untuk perbaikan peralatan di Lapangan Enim dibuat oleh Siouffi karyawan s. Setelah pembayaran kepada Pertamina dan auditor BPKP oleh Siouffi, Triton Indonesia menerima surat dari tim audit yang kedua menunjukkan bahwa mereka telah memecahkan masalah yang diangkat selama pemeriksaan pajak.
Sepanjang tahun 1989 dan 1990, Triton Indonesia terus menyalurkan pembayaran yang tidak wajar ke berbagai pejabat pemerintah melalui Roland Siouffi. Triton Indonesia dibuat dokumentasi palsu untuk "membersihkan" setiap pembayaran untuk tujuan akuntansi. SEC diidentifi kasi $ 450.000 dari pembayaran tersebut dicatat dalam catatan akuntansi Triton Indonesia.
Triton Indonesia pejabat CER berkala menjelaskan kepada para anggota kunci dari manajemen Triton Energy mengenai hadiah disalurkan melalui Siouffi. Dalam NGS briefi, Triton Energy pejabat CER juga belajar dari entri akuntansi palsu dan dokumentasi disiapkan untuk menyembunyikan sifat sebenarnya dari pembayaran. "Para petugas Energi Triton menyatakan keprihatinan tentang praktek-praktek seperti yang telah mereka tidak diarahkan atau berwenang, tetapi gagal untuk meminta Triton Indonesia untuk menghentikan praktek-praktek." Pada satu titik, seorang petugas Triton Indonesia langsung kepada presiden Triton Energy bahwa pungutan yang liar
Pada bulan Februari 1997, Perusahaan dan Securities and Exchange Commission (SEC) menyimpulkan penyelesaian investigasi SEC kemungkinan pelanggaran Foreign Corrupt Practices Act sehubungan dengan mantan operasi Triton Indonesia, Inc 's di Indonesia. Penyelidikan telah dilunasi pada "Keputusan persetujuan" dasar di mana Perusahaan tidak mengakui atau membantah tuduhan yang dibuat oleh SEC bahwa Perusahaan melanggar Securities Exchange Act of 1934 ketika Triton Indonesia, Inc melakukan pembayaran tertentu pada tahun 1989 dan 1990 menjadi konsultan menasihati Triton Indonesia, Inc pada hubungan dengan perusahaan minyak negara Indonesia dan otoritas pajak, misbooked pembayaran dan gagal mempertahankan pengendalian internal yang memadai. Menurut ketentuan penyelesaian, anak perusahaan Perseroan, TEC, secara permanen diperintahkan dari pelanggaran masa depan buku dan catatan dan ketentuan pengendalian internal dari Securities Exchange Act of 1934 dan membayar denda moneter sipil sebesar $ 300.000. Pada tahun 1996, Perusahaan disarankan bahwa Departemen Kehakiman telah menyimpulkan penyelidikan paralel tanpa mengambil tindakan apapun being made to Siouffi . The president responded “that he had worked in another foreign country and understood that such things had to be done in certain environments.”14
SEC Sends a Message

Pada tahun 1997, SEC mencapai klimaks penyelidikan empat tahun Triton Indonesia dan perusahaan induknya dengan mengeluarkan serangkaian rilis penegakan hukum. Rilis tersebut dibebankan Triton dan eksekutif dengan melanggar anti-penyuapan, akuntansi, dan persyaratan pengendalian FCPA. Tanpa mengakui atau menyangkal tuduhan tersebut, enam petugas Triton Energi dan Triton Indonesia menandatangani persetujuan dekrit yang melarang mereka melanggar undang-undang sekuritas federal di masa depan. Persetujuan dekrit juga dikenakan denda 300.000 dolar AS untuk Triton Energi dan fi nes $ 35.000 dan $ 50.000 pada dua mantan pejabat Triton Indonesia CER. Exhibit 3 menyajikan catatan kaki ditambahkan ke laporan keuangan Triton Energy 1996 yang menggambarkan pemukiman perusahaan dengan SEC.
Meskipun Triton Energy tidak mengizinkan pembayaran yang tidak wajar dan akuntansi palsu untuk pembayaran, SEC mengkritik tajam dua eksekutif yang menyadari praktek-praktek dan memungkinkan mereka untuk melanjutkan dicentang
Manajemen senior Triton Energi, ______ dan ______, hanya mengakui keberadaan praktik tersebut dan memperlakukan mereka sebagai biaya melakukan bisnis dalam yurisdiksi asing. Toleransi terhadap praktik-praktik tersebut bertentangan dengan lingkungan bisnis yang adil dan merusak kepercayaan publik terhadap integritas perusahaan public
SEC terbuka mengakui bahwa ia berniat kasus Triton untuk mengirim "pesan" untuk manajer perusahaan. Pejabat SEC mencatat bahwa kasus ini "menggarisbawahi tanggung jawab manajemen perusahaan di bidang pembayaran asing" 15 dan terkesan atas perusahaan-perusahaan AS bahwa "itu tidak OK untuk membayar suap selama Anda tidak terjebak
Sebelum kasus Triton, lebih dari 10 tahun telah berlalu sejak SEC mengajukan tuduhan FCPA terkait terhadap perusahaan publik. Selama 1990-an, tuduhan sering pembayaran asing yang tidak tepat oleh perusahaan AS mendorong SEC untuk memulai beberapa penyelidikan FCPA. SEC disebabkan kenaikan tampak sedemikianpembayaran kepada sifat semakin global sebesar US corporations.17 Setiap tahun, perusahaan-perusahaan AS tambahan mencoba untuk membangun pijakan di pasar negara berkembang. Menyalurkan pembayaran melanggar hukum kepada pejabat negara asing seringkali merupakan metode yang paling efektif mogok hambatan masuk ke pasar tersebut
Semakin canggihnya skema pembayaran luar negeri terlarang mempersulit Upaya SEC harus betul-betul menegakkan FCPA. Bahkan, kritikus FCPA menunjukkan bahwa secara praktis tidak dapat dilaksanakan kecuali dalam kasus yang paling mencolok. Sebagai salah satu jurnalis mencatat, hari-hari "pembayaran tunai besar dalam amplop tertutup besar" yang lama masa lalu.
Sekarang suap, suap, dan "uang pelicin," seperti yang dijelaskan dalam memorandum internal Triton Energy, lebih sering mendapatkan disalurkan melalui mahal "konsultan," amal boneka, dan proyek-proyek konstruksi yang sepertinya tidak pernah terwujud.
Banyak eksekutif perusahaan telah melobi terhadap penegakan FCPA. Eksekutif ini mempertahankan bahwa hukum federal menempatkan perusahaan multinasional AS pada kerugian kompetitif yang signifikan dibandingkan dengan perusahaan multinasional lainnya. Seorang anggota pemerintahan Presiden Clinton mendukung sudut pandang ini ketika ia mengamati bahwa ia AS adalah satu-satunya negara yang telah "dikriminalisasi penyuapan pejabat asing
E P I LO G U E
Bill Lee tidak pernah secara langsung terlibat dalam skandal pembayaran Indonesia dan pensiun sebagai CEO Triton Energy pada Januari 1993. Thomas Finck, yang datang ke Triton setelah skandal Indonesia, digantikan Lee sebagai CEO Triton. Pada tahun 1996, seorang wartawan mencatat bahwa CEO baru Triton tampaknya menggunakan beberapa pendahulunya "trik lama." 21 Salah satu keputusan besar pertama Finck adalah untuk menata kembali Triton Energy sebagai anak perusahaan dari sebuah perusahaan holding lepas pantai berkantor pusat di Kepulauan Cayman. Finck melaporkan bahwa pindah markas Triton untuk Kepulauan Cayman signifikan akan signifikan mengurangi beban pajak perusahaan. Kritik menempatkan spin yang berbeda pada keputusan. Mereka menyarankan bahwa keinginan perusahaan "untuk menghindari pemeriksaan di bawah Foreign Corrupt Practices Act AS" kemungkinan termotivasi bergerak ke Caymans.22
Triton Energy menjual anak perusahaannya di Indonesia pada tahun 1996 tetapi di bawah Finck melanjutkan strategi berisiko tinggi untuk mencari ladang minyak jelas dan diabaikan di seluruh dunia. Harga minyak tertekan menyebabkan nilai cadangan minyak Triton cukup besar turun drastis selama tahun 1990, meninggalkan perusahaan dalam kesukaran keuangan pada awal tahun 1998. Pejabat perusahaan mengumumkan bahwa Triton itu dijual dan mempertahankan sebuah perusahaan perbankan investasi untuk menemukan calon pembeli. Ketika pembeli tidak dapat ditemukan, Triton mengumumkan rencana untuk merestrukturisasi operasinya dan untuk terus sebagai entitas independen. Pengumuman itu menyebabkan saham Triton menurun ke level terendah dalam beberapa tahun dan mendorong Thomas Finck mengundurkan diri sebagai CEO perusahaan. Beberapa tahun kemudian, pada musim panas tahun 2001, sejarah yang kacau Triton Energy sebagai perusahaan independen Amerada Hess berakhir ketika membeli perusahaan seharga $ 2,7 miliar.
Questions
1. Mengidentifikasi faktor-faktor kunci yang menyulitkan audit perusahaan multinasional. 2. Mengidentifikasi kegiatan pengendalian khusus yang Triton Energy bisa diimplementasikan untuk Triton Indonesia dan anak perusahaan asing lain untuk meminimalkan kemungkinan pembayaran ilegal kepada pejabat pemerintah. Apakah kegiatan pengawasan ini telah hemat biaya? 3. Apakah sebuah perusahaan audit sebuah perusahaan multinasional memiliki tanggung jawab untuk menerapkan prosedur audit yang dimaksudkan untuk menentukan apakah klien telah mematuhi FCPA? Pertahankan jawaban Anda 4. Jika sebuah perusahaan mempekerjakan strategi bisnis berisiko tinggi, apakah itu berarti meningkatkan risiko bawaan dan komponen risiko pengendalian risiko audit bagi perusahaan? Jelaskan. 5. Tanggung jawab apa, jika ada, apakah seorang akuntan perusahaan publik memiliki ketika ia menemukan bahwa perusahaan telah melanggar hukum? Bagaimana posisi akuntan pada hirarki kerja perusahaan mempengaruhi tanggung jawab itu, jika sama sekali? Tanggung jawab apa yang auditor perusahaan publik memiliki jika dia menemukan tindakan ilegal oleh klien? Apakah jabatan auditor pada hirarki perusahaan nya pekerjaan nya atau mempengaruhi tanggung jawab ini 6. jika warga negara asing tertentu percaya bahwa pembayaran suap merupakan praktek bisnis yang dapat diterima, apakah tepat bagi perusahaan-perusahaan AS untuk menantang keyakinan bahwa ketika melakukan bisnis di negara-negara? Pertahankan jawaban Anda.

Jawab: 1. Globalisasi yang membawa liberalisasi pada segala bidang, termasuk liberalisasi ekonomi hendaknya memacu profesi internal audit untuk lebih responsif terhadap kebutuhan manajemen dalam rangka tetap kompetitif di pasar bisnis. Tidak hanya dalam teknis dan standar profesi saja, tetapi juga dalam pengaruh kegiatannya terhadap bidang ekonomi dan sosial secara keseluruhan. Mereka semestinya harus bersiap-siap menghadapi lingkungan baru dan sudah saatnya memikirkan apa yang harus diperbaiki baik secara internal maupun eksternal. Di era globalisasi, auditor internal akan menghadapi tantangan yang lebih berat, sehingga adaptasi yang inovatif perlu dilakukan terhadap kultur, struktur, dan sistem. Berbagai penilaian dan persepsi negatif sering ditujukan terhadap fungsi internal audit. Audittee seringkali merasa bahwa keberadaan divisi internal audit hanya akan mendatangkan cost yang lebih besar dibanding benefit yang akan diterima. Auditor internal dianggap masih jauh peranannya untuk dapat menjadi seorang konsultan internal (yang merupakan ekspresi tertinggi dalam peran pengawas internal). Seringkali usulan perubahan atau rekomendasi dari audit internal masih dianggap menyulitkan dan merugikan bagi audittee, bahkan terkesan formalitas dan cenderung mengabaikan tingkat kesulitan atau kendala yang akan dihadapi oleh audittee nantinya atas pelaksanaan saran dari bagian audit internal tersebut Dengan kata lain, usulan yang diberikan auditor internal kepada audittee seringkali lebih banyak konsepnya, dibanding penerapannya.

2. Kegiatan pengedalian yang dilakukan oleh triton energy untuk meminimalkan pembayaran pajak dengan membuat laporan keuangan palsu atas pembayaran dilakukan dan dengan menyogok 2 auditor yang merupakan auditor pertamina dan auditor BPKP. Kegiatan ini telah mengehemat biaya yang dikeluarkan hutang pajak yang seharunya dibayar Triton Energi inc kepada pemerintah Indonesia sebesar $233.000 namun hanya dengan menyogok dua orang pejabat depkeu saja sebesar $20.000 hutang pajak itu bisa diturunkan menjadi $155.000. 3. Sebuah perusahaan audit sebuah perusahaan multinasional harus mempunyai tanggung jawab untuk menerapkan prosuder FCPA, karena FCPA Undang –undang praktik korupsi asing dirancang untuk menghilangkan dua masalah, yaitu:Pengendalian internal yang buruk dan produk mereka di bagian, penyuapan 4. sebuah perusahaan mempekerjakan strategi bisnis berisiko tinggi akan meningkatkan risiko bawaan dan komponen risiko pengendalian risiko audit bagi perusahaan, karena semakin tinggi strategi bisnis maka yang akan terjadi akan semakin tinggi 5. apabila seoranga auditor menemukan sebuah pratek kecurangan yang terjadi di perusahaan dan klien sebaiknya melaporkan kecurangan yang terjadi seperti tindakan seorang auditor pada kasus triton. Akuntan ini sebelumnya adalah seorang auditor PWC, bergabung dengan Triton Indonesia sebagai staff akuntansi pada awal 1989. Dengan seketika akuntan tersebut menemukan ketidak beresan dalam internal control pada operasi anak usahanya. Pemisahan tanggung jawab dalam akuntansi dan internal control yang sangat kurang menciptakan sebuah lingkungan dimana individu dapat dengan mudah melakukan kecurangan transaksi. Akuntan memiliki masalah yang sangat serius terkait dengan karyawan sebelumnya termasuk pengakuan oleh atasan langsungnya. Atasan itu mengatakan kepada akuntan bahwa auditor dari Pertamina telah ”dibeli” oleh Triton. Selama masa penugasannya auditor ini secara regular meriview catatan pajak Triton Indonesia. “saya mengerti kalimat “membeli audit” berarti bahwa menyuap auditor Pertamina. Bagi saya, itu merepresentasikan sebuah transaski yang ilegal”.
Setelah mengetahui praktek ilegal ini, akuntan tersebut mengundurkan diri karena dia paham benar bahwa jabatannya di Triton bisa menghancurkan karir proffesionalnya, akuntan tersebut mengirimkan laporan sebanyak 37 halaman kepada kedutaan Amerika di Indonesia. Dokumen laporan itu menyatakan bahwa ia meragukan transaksi, kejadian, dan lingkungan selama bekerja di Triton Energy. Dalam laporan itu dia menggambarkan bahwa atasannya sebagai “orang yang tidak memiliki prinsip dan tidak memiliki etika”. 6. tepat bagi perusahaan-perusahaan AS untuk menantang keyakinan bahwa ketika melakukan bisnis di negara-negara